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    • 安徽自考網> 試題題庫列表頁> 注冊會計師審計方法的調整，主要是隨著下列哪一項因素的變化？

    2017年10月審計學

    卷面總分：120分     試卷年份：2017    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    注冊會計師審計方法的調整，主要是隨著下列哪一項因素的變化？

    • A、審計環境
    • B、審計對象
    • C、審計技術
    • D、審計目標
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    注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內部控制狀況進行調查，發現以下情況：

    （1）出納員負責現金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具 銷售發票，登記現金和銀行存款日記賬，不定期盤點現金，每年編制一次銀行存款余額調節表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現金，并收取 銀行賬單。

    （2）三名會計員分別登記現金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細賬，但不了 解銀行存款未達賬項，也不作任何賬務處理。

    （3）副總經理以上領導及經批準的特殊人員，可以根據需要到出納員處開取印章齊 全的空白支票，供用款之需。

    （4）出差人員可以到出納員處預支差旅費，經填寫特地印制的借條，經副總經理以上領導批準后付款，借條抵作庫存現金，不進行賬務處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀。

    【要求】指出上述內部控制存在的缺陷，并提出相應的改進建議（在答題紙上列表作答）。

    存在的問題

    		改進建議




    通過分析程序，審計人員了解到被審計單位的毛利率今年較去年下降了10%,緊接著的審計程序應該是

    • A、調查信用部門是否嚴格執行企業的信用政策
    • B、評價公司的持續經營能力
    • C、要求在財務報表附注中予以披露
    • D、調查財務報表是否存在錯報的可能性

    簡述審計檔案的類別，并各舉兩個例子說明。


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